O lucro real é um regime tributário que considera somente o lucro líquido como base de cálculo para os impostos. Ou seja, desconta os custos e despesas, diminuindo o valor da contribuição. Qualquer empresa pode adotar esse enquadramento, sendo uma alternativa flexível e que traz redução nas alíquotas!
Se você possui um negócio online em crescimento, pode ter dúvidas se o lucro real é o melhor regime tributário para ele.
Afinal, esse enquadramento é voltado para empresas com faturamento considerável, e pode trazer vantagens no cálculo dos impostos.
Por outro lado, é um modelo que existe um planejamento estratégico aprimorado, pois depende de uma base concreta com todos os lucros e despesas do período.
Nesse caso, antes de optar por esse formato para o seu e-commerce, vale a pena conhecer mais sobre ele e entender qual a diferença para os outros regimes.
Para te ajudar, separamos um conteúdo especial sobre esse formato tributário, com tudo que você precisa saber antes de mudar a classificação da sua empresa.
Confira quais as taxas, características e vantagens do lucro real, e saiba quando vale a pena trocar o seu enquadramento para aproveitar um cálculo mais flexível!
O que é lucro real?
O lucro real é um regime tributário que determina como as empresas devem calcular seus impostos. Nesse caso, ele usa como base os ganhos efetivos das operações, descontando todas as despesas e custos.
Ou seja, é um método de apuração simples, que considera a realidade econômica da empresa, ao contrário de outros formatos, que usam critérios presumidos ou estimados.
Além disso, o lucro real é importante porque permite que as empresas tenham mais precisão na apuração de seus impostos.
Como consequência, evitam pagar mais impostos do que necessário, algo que compromete a saúde financeira do negócio.
Esse regime também permite que as empresas descontem as despesas das suas atividades, algo que deixa o imposto menor.
No entanto, vale lembrar que esse regime exige uma contabilidade mais detalhada, para não se perder nas contas.
Nem todas as empresas são obrigadas a adotar esse formato, pois depende do seu porte, atividade e faturamento.
Lucro real x lucro presumido
Podemos dizer que a principal diferença entre o lucro real e o lucro presumido é o critério de apuração do imposto que cada empreendimento deve pagar.
No formato Real, a base considera apenas o lucro líquido, descontando custos e despesas da rotina.
Dessa forma, as empresas podem deduzir seus principais gastos da tributação, tendo uma economia na contribuição.
Enquanto isso, no lucro presumido, o imposto é calculado com base em uma margem prevista anteriormente, com base apenas na receita bruta da empresa. Ou seja, desconsidera suas despesas reais.
Embora seja uma forma simplificada, que permite estipular o lucro e a tributação, trata-se de um modelo mais complexo. Afinal, ele pode trazer tributos maiores ou menores, a depender do faturamento mensal.
Por isso, é um regime indicado para empresas com uma margem de lucro mais elevada, em relação aos seus custos.
Quando e como aderir ao lucro real?
O lojista deve optar pelo lucro real no início do ano-calendário ou quando começar suas atividades, sendo obrigatório apenas quando sua receita bruta anual ultrapassar R$78 milhões.
Nesse caso, se o empreendedor possuir outro enquadramento, mas quiser adotar esse regime, precisa esperar até o começo do próximo ano.
Enquanto isso, outros lojistas que estejam começando também podem considerar a opção, mesmo sem obrigatoriedade.
Por outro lado, como nem todas as empresas são obrigadas a adotar o lucro real, é importante analisar as particularidades do negócio e as regras da legislação tributária.
Para adotar esse regime, o responsável deve comunicar à Receita Federal até o último dia útil do mês de janeiro.
Além disso, é fundamental manter uma contabilidade organizada, para comprovar que é possível adotar esse enquadramento.
Periodicamente, será necessário informar a apuração do lucro líquido efetivo e a discriminação das despesas e custos reais.
Também existem obrigações na apresentação de documentos, incluindo:
- Livro Diário;
- Livro Razão;
- Livro de Inventário;
- Livro de Apuração do lucro real;
- Livro para Registros de Entradas e Saídas.
Deixar de apresentar esses documentos pode trazer penalidades fiscais, além da possibilidade de desenquadramento.
Por isso, vale apostar em uma empresa de contabilidade profissional. E além de um setor financeiro adequado, também é interessante ter uma plataforma de controle completa, para conferir cada atividade.
Vantagens do lucro real
O lucro real apresenta diversas vantagens em relação a outros regimes tributários, como o lucro presumido e o simples nacional.
Nesse caso, se estiver em dúvida sobre esse enquadramento, vale a pena conferir esses pontos positivos sobre o modelo antes de adotá-lo. Veja mais detalhes:
Tributação ajustada a realidade da empresa
No lucro real, a tributação é calculada com base no lucro líquido efetivo da empresa, respeitando sua realidade.
Isso porque o modelo considera também suas despesas e gastos para realizar as atividades, diminuindo a contribuição.
Dessa forma, o empreendimento pode pagar impostos de acordo com sua realidade financeira, sem gastar mais do que é necessário em tributos.
Ainda, possibilita um cálculo personalizado para cada negócio, sem taxas totalmente fixas, algo que aumenta a contribuição para alguns casos.
Abertura para créditos de PIS e COFINS
Além disso, as empresas que optam pelo lucro real podem aproveitar créditos de PIS e COFINS para quitar eventuais despesas das suas atividades.
Isso permite arcar com menos impostos, melhorando a situação financeira ao disponibilizar mais recursos para investimentos.
O abate é proporcional à cada segmento e companhia, um fator positivo para se adequar às necessidades do negócio de maneira mais flexível.
Com o reajuste nas porcentagens dessas contribuições, é uma vantagem interessante para os empreendedores terem créditos para descontar na tributação.
Assim, torna o enquadramento ainda mais vantajoso para a empresa, especialmente do ramo comercial.
Abertura para planejamento tributário
Vale mencionar, ainda, que o lucro real oferece mais oportunidades para o planejamento tributário da empresa.
Afinal, ele conta com uma contabilidade mais detalhada, podendo se basear em valores anteriores para ter previsões ainda mais concretas.
Também é um regime que combina com a realidade atual do negócio, sem taxas fixas ou a necessidade de prever o faturamento, por exemplo.
Dessa forma, se um período for mais positivo que outro, os impostos acompanharão esse cenário, e a empresa se beneficia com oportunidades de pagar menos impostos, estando dentro da lei.
Como calcular lucro real para lojas virtuais
O cálculo do lucro real para lojas virtual segue etapas parecidas para negócios virtuais, apurando o lucro líquido e aplicando os percentuais de cada imposto.
Esse processo pode acontecer em diferentes períodos, mas é comum que acontece trimestral ou anualmente.
O primeiro passo é encontrar a base de cálculo, utilizando uma fórmula simples. Basta subtrair as despesas da receita do período e encontrar o total.
Nesse caso, seria Receita — Despesas = Lucro Real. Isso permite encontrar os valores exatos de contribuição sem incluir os gastos nos impostos.
Contudo, é nesta etapa que a documentação e o monitoramento das atividades se torna tão importante, pois o administrador deve reunir cada entrada e saída ao longo do período, para não ter uma base errada de cálculo.
Por isso, reúna todos os livros e comprovantes para confirmar antes de estabelecer o valor final de cálculo.
Em seguida, com esse total, será possível traçar a contribuição a partir das taxas e alíquotas desse regime.
Quais são as alíquotas?
Atualmente, a alíquota aplicada pelo órgão é de 15% para lucros de até R$20 mil mensais. Além disso, existe um adicional de 10% quando o faturamento for superior a este valor no mesmo período.
Por exemplo, um lojista que possui lucro real de R$40 mil em um trimestre deverá calcular 15% sobre o lucro de R$20 mil, equivalente a R$3.000, mais 10% sobre os R$20 mil excedentes, no caso, R$2.000. Assim, sua contribuição final será de R$5 mil ao todo.
Além disso, é importante destacar que empresas desse enquadramento também coletam a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CLSS). A porcentagem atual é de 9% em relação ao lucro do período.
Recentemente, a base tributária passou por algumas mudanças, e o PIS passou a ser 1,65%, enquanto o COFINS pode chegar a 7,6% sobre as receitas.
Por fim, basta considerar esses tributos no pagamento e realizar a contribuição corretamente, com descontos simples para o negócio.
O lucro real pode ser o regime ideal para a sua loja virtual, com flexibilidade nos cálculos e possibilidade de descontos nos impostos.
No entanto, é importante ter um monitoramento organizado das suas atividades, para não perder nenhum valor na base de cálculo.
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